Strategi Pajak Investasi Pengurangan Keuntungan Modal atas Aset yang Diapresiasi

Dengan kenaikan tarif pajak, terutama bagi mereka yang termasuk dalam kelompok pajak yang lebih 

tinggi, kami ingin membuat pembaca terus memikirkan strategi pajak. Strategi yang saya diskusikan di sini ditujukan bagi mereka yang menghargai aset (nilai meningkat dari harga beli.) Aset ini biasanya 

dikenakan pajak penghasilan federal, khususnya pajak capital gain jika aset tersebut dijual. Strategi ini adalah teknik perencanaan pajak yang bergantung pada kepemilikan aset untuk kehidupan Anda atau pasangan Anda, tetapi memungkinkan pasangan Anda untuk menjual aset tersebut tanpa pajak capital gain. Jadi, jika Anda lebih suka menjual aset dengan cepat, strategi khusus ini mungkin bukan untuk keuntungan software pajak Anda.

Seperti yang sudah banyak dari Anda ketahui, sistem pajak pendapatan federal saat ini memungkinkan peningkatan penuh atas aset yang dimiliki ketika seseorang meninggal, selama aset tersebut dimasukkan dalam real bruto untuk tujuan pengembalian pajak properti. Ini berarti bahwa tidak ada pajak pendapatan federal yang pernah dibayarkan atas keuntungan modal dari aset yang dihargai dari harga pembelian hingga nilai pasar wajar di tangan perkebunan.

Undang-undang kepemilikan bersama berbeda-beda di setiap negara bagian. Di beberapa negara bagian termasuk negara bagian Georgia, tempat kami berada, terdapat joint tenancy with right of survivorship (JTWRS) atau penyewa yang sama. Atau, Anda atau pasangan Anda mungkin memiliki aset atas nama Anda saja. Jika aset dimiliki dengan kepemilikan bersama, Anda hanya mendapatkan langkah bebas pajak atas bagian Anda dari aset yang dimiliki. Ketika dimiliki JTWRS dengan pasangan, hanya 50% dari aset yang akan ditingkatkan setelah pasangan pertama meninggal.

Jika aset dijual setelah pasangan pertama meninggal, capital gain akan berkurang. Namun, jika Anda yakin satu pasangan mungkin meninggal lebih dulu, mengingat hadiah bebas pajak seumur hidup di antara pasangan, Anda dapat meletakkan seluruh aset atas nama satu pasangan. Jika surat wasiat mengembalikan aset kepada pasangan lainnya, aset tersebut akan memperoleh langkah-langkah penuh dan dapat dijual bebas pajak setelah satu pasangan meninggal. Tentu saja, jika Anda salah tentang pasangan mana yang meninggal lebih dulu, Anda tidak akan mendapatkan peningkatan setelah pasangan pertama meninggal. Ada banyak pertimbangan lain di luar konsekuensi pajak seperti pernikahan tidak akan bubar dan kemungkinan bahwa aset akan dikembalikan kepada pasangan penerima setelah perubahan kepemilikan.

Beberapa negara beroperasi di bawah kepemilikan properti komunitas di antara pasangan. Di negara bagian tersebut, Anda bisa mendapatkan 100% peningkatan tanpa memperhatikan pasangan mana yang meninggal lebih dulu, jika dimiliki bersama di antara pasangan. Jadi, Anda perlu mengetahui hukum di negara bagian Anda dan harus mendapatkan nasihat hukum dan pajak untuk wilayah Anda sebelum membuat keputusan untuk membuat perubahan.

Juga, sementara saya membahas beberapa strategi umum, ada beberapa aturan yang perlu diikuti dan beberapa pengecualian atau penyesuaian yang diperlukan untuk pasangan non-warga negara dan perencanaan pajak lainnya. Ada juga beberapa periode waktu untuk melakukan transfer yang harus diikuti atau Anda tidak akan mendapatkan hasil yang diinginkan. Anda perlu mendapatkan nasihat pajak profesional khusus untuk keadaan Anda dan sekumpulan fakta untuk memastikan strategi ini masuk akal bagi Anda.

Peraturan Circular 230 mewajibkan semua pengacara dan akuntan untuk memberikan pengungkapan ekstensif saat memberikan komunikasi pajak tertulis tertentu kepada klien. Kami ingin memberi tahu Anda bahwa karena dokumen ini tidak memuat semua pengungkapan semacam itu, Anda tidak boleh mengandalkan nasihat pajak apa pun yang terkandung dalam dokumen ini untuk menghindari sanksi pajak.